V觀財報｜步步高收問詢函：是否通過計提商譽減值準(zhǔn)備調(diào)節(jié)利潤？

中新經(jīng)緯6月12日電 12日，深交所向步步高下發(fā)年報問詢函，要求其說明公司營業(yè)收入持續(xù)下滑、扣非后凈利潤連續(xù)為負(fù)的具體原因，未來持續(xù)經(jīng)營能力是否存在重大不確定性，是否通過計提商譽減值準(zhǔn)備調(diào)節(jié)利潤等。

截圖來源：深交所網(wǎng)站

(資料圖)

問詢函顯示，報告期內(nèi)，步步高公司實現(xiàn)營業(yè)收入86.86億元，同比下降34.55%，歸屬于上市公司股東的扣除非經(jīng)常性損益的凈利潤為虧損24.36億元，公司營業(yè)收入已持續(xù)三年下滑、扣除非經(jīng)常性損益的凈利潤已連續(xù)兩年為負(fù)。

對此，深交所要求說明，(1)結(jié)合所處行業(yè)狀況、主營業(yè)務(wù)開展情況、市場需求、市場競爭力、同行業(yè)可比上市公司情況等，詳細(xì)說明步步高公司營業(yè)收入持續(xù)下滑、扣非后凈利潤連續(xù)為負(fù)的具體原因。

(2)步步高公司未來持續(xù)經(jīng)營能力是否存在重大不確定性，公司為改善主營業(yè)務(wù)經(jīng)營業(yè)績已采取的措施及其成效，后續(xù)擬采取的措施。

深交所請年審會計師核查并發(fā)表明確意見。

問詢函提到，年報顯示，步步高公司報告期內(nèi)實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入68.63億元，其他業(yè)務(wù)收入18.23億元，公司營業(yè)收入扣除金額為0.46億元。

對此，深交所要求，(1)詳細(xì)說明2022年其他業(yè)務(wù)收入的具體構(gòu)成和對應(yīng)金額、收入確認(rèn)政策、會計處理采用總額法還是凈額法、是否與同行業(yè)公司存在差異、相應(yīng)確認(rèn)依據(jù)是否符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定。

(2)說明營業(yè)收入扣除項目的具體內(nèi)容和金額，并結(jié)合公司主營業(yè)務(wù)、營業(yè)收入和其他業(yè)務(wù)收入構(gòu)成、行業(yè)特點、自身經(jīng)營模式，相關(guān)業(yè)務(wù)與主營業(yè)務(wù)的關(guān)聯(lián)程度和交易商業(yè)實質(zhì)等情況說明扣除項目的判斷依據(jù)及合理性。

(3) 請按照深交所《上市公司自律監(jiān)管指南第1號——業(yè)務(wù)辦理》4.2“營業(yè)收入扣除相關(guān)事項”的規(guī)定，逐條說明公司相關(guān)營業(yè)收入特別是其他業(yè)務(wù)收入是否應(yīng)當(dāng)予以扣除及其判斷依據(jù)。

深交所請年審會計師核查并發(fā)表明確意見。

報告期末，步步高公司流動資產(chǎn)合計26.11億元，流動負(fù)債合計162.52億元，流動資產(chǎn)余額持續(xù)多年小于流動負(fù)債余額；期末貨幣資金余額為8.46億元，其中1.23億元因訴訟被凍結(jié)；報告期內(nèi)發(fā)生財務(wù)費用5.91億元，同比增加9.88%，主要為借款利息支出增加導(dǎo)致。

對此深交所要求，(1)詳細(xì)說明公司借款利率變動情況、財務(wù)費用增加的原因及合理性，短期借款的具體用途。

(2)補充列示公司及公司主要子公司銀行賬戶受限情況(包括但不限于開戶賬戶銀行名稱、賬戶類型及用途、受限表 現(xiàn)形式、受限金額、受限起止日期、受限原因等)、受限銀行賬戶數(shù)量占公司銀行賬戶總數(shù)的比例，并結(jié)合前述情況說明公司銀行存款被凍結(jié)對公司生產(chǎn)經(jīng)營活動的具體影響，自查說明是否存在《股票上市規(guī)則(2023年修訂)》第9.8.1條第(六) 項規(guī)定的其他風(fēng)險警示的情形。

(3)結(jié)合公司現(xiàn)金流情況、日常經(jīng)營周轉(zhuǎn)資金需求、未來資金支出安排、公司融資渠道和能力等情況，說明公司短期負(fù)債的還款資金安排，現(xiàn)有非受限貨幣資金水平是否足以保證所有到期債務(wù)償還并維持日常經(jīng)營，是否存在流動性風(fēng)險，你公司擬采取的用于改善現(xiàn)金流狀況的措施。

問詢函顯示，2023年1月16日，公司披露《2022年業(yè)績預(yù)告》，預(yù)計2022年歸屬于上市公司股東的凈利潤為虧損130000萬元—195000萬元、扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤為虧損 120000萬元—180000萬元，公司遲至4月15日才披露《2022年度業(yè)績預(yù)告修正公告》。公司曾因未及時披露2021年度業(yè)績預(yù)告被深交所予以通報批評處分。

對此深交所要求，(1)請結(jié)合公司商譽減值、投資性房地產(chǎn)公允價值下降的發(fā)生時點，核實前期未充分預(yù)計相關(guān)事項對財務(wù)報表影響的原因及合理性。

(2)請公司認(rèn)真自查業(yè)績預(yù)告不準(zhǔn)確且未及時進行業(yè)績預(yù)告修正的原因及合理性，說明當(dāng)時所履行的內(nèi)部決策程序及公司未來擬采取的相關(guān)改善措施。

問詢函提到，年報顯示，報告期內(nèi)，公司對廣西南城百貨有限責(zé)任公司(以下簡稱南城百貨)、梅西商業(yè)有限公司(以下簡稱梅西百貨)、撲當(dāng)食品有限公司(以下簡稱撲當(dāng)食品)商譽計提減值準(zhǔn)備合計3.24億元，其中對南城百貨商譽原值8.47億元，已計提減值準(zhǔn)備0.75億元，本期計提減值準(zhǔn)備2.24億元； 本期對梅西百貨、撲當(dāng)食品剩余商譽全額計提減值準(zhǔn)備約1億元；截至2022年末，公司商譽賬面價值余額5.37億元。

深交所要求，(1)說明對南城百貨、梅西百貨、撲當(dāng)食品商譽減值測試的具體過程，包括資產(chǎn)組的劃分依據(jù)、可收回金額和關(guān)鍵參數(shù)及其確定依據(jù)、重要假設(shè)及其合理性，關(guān)鍵參數(shù)及相關(guān)假設(shè)。

(2)結(jié)合南城百貨、梅西百貨、撲當(dāng)食品的業(yè)務(wù)范圍、經(jīng)營情況、行業(yè)態(tài)勢、市場競爭能力等，分析說明對南城百貨部分計提商譽減值準(zhǔn)備、對梅西百貨、撲當(dāng)食品剩余商譽全額計提減值準(zhǔn)備的判斷依據(jù)及合理性。

(3)說明商譽出現(xiàn)減值跡象的具體時點，結(jié)合問題(1)，說明本次商譽減值相關(guān)數(shù)據(jù)是否與以前年度減值測試的數(shù)據(jù)存在較大差異，以前年度商譽減值準(zhǔn)備計提是否充分，是否存在通過計提商譽減值準(zhǔn)備調(diào)節(jié)利潤的情形。

問詢函提到，報告期末，公司預(yù)付賬款期末余額3.39億元，賬齡在1年以上的預(yù)付款項占比約35.25%，其中預(yù)付江陰吉麥隆商貿(mào)有限公司0.91億元，占預(yù)付款項期末余額的比例為 26.94%。

深交所要求，(1)結(jié)合公司業(yè)務(wù)模式、運營情況、行業(yè)上下游議價能力及同行業(yè)可比公司情況，說明公司預(yù)付款規(guī)模較大、賬齡較長的原因及合理性。

(2)補充說明前述預(yù)付江陰吉麥隆商貿(mào)有限公司款項的具體情況，包括但不限于預(yù)付時間、預(yù)付比例、款項性質(zhì)、交易內(nèi)容、付款方式、結(jié)算政策和項目執(zhí)行進展等。

(3)列示賬齡超過1年的預(yù)付款項的具體情況，包括但不限于交易對方名稱、預(yù)付金額、賬齡、交易內(nèi)容、截至回函日交付情況、尚未結(jié)轉(zhuǎn)原因及預(yù)計結(jié)轉(zhuǎn)時間等，說明該預(yù)付項目的預(yù)付進度及額度是否符合行業(yè)慣例。

(4)說明是否存在預(yù)付款項長期未結(jié)算的情況，公司未對預(yù)付賬款計提減值準(zhǔn)備的原因及合理性。

(5)結(jié)合預(yù)付款項賬期及歷來其后結(jié)算情況，說明預(yù)付款項是否具有真實的交易背景和商業(yè)實質(zhì)、是否存在非經(jīng)營性資金占用的情形。

深交所請年審會計師核查并發(fā)表明確意見。

問詢函提到，年報顯示，公司其他應(yīng)收款賬面余額1.88億元，其中賬齡在1年及以上的其他應(yīng)收款合計約0.99億元，占比約52.79%， 已計提壞賬準(zhǔn)備0.33億元。其他應(yīng)收款中包括往來款0.54億元，較期初大幅增長143.76%。

對此深交所要求，(1)補充披露其他應(yīng)收款中往來款的主要構(gòu)成、形成原因、交易對象與公司是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，交易是否具有商業(yè)實質(zhì)等，是否存在變相提供財務(wù)資助的情形。

(2)說明賬齡1年以上的其他應(yīng)收款長期未結(jié)算的原因及合理性，是否存在無法收回的風(fēng)險，結(jié)合前述情況說明公司其他應(yīng)收款壞賬準(zhǔn)備計提是否充分、謹(jǐn)慎。

深交所請年審會計師核查并發(fā)表明確意見。

問詢函提到，步步高公司近三年銷售毛利率分別為30.14%、33.5%、23.75%，近三年銷售期間費用率別為69.86%、66.5%、76.25%。

深交所要求，(1)結(jié)合本期各細(xì)分行業(yè)收入成本構(gòu)成、市場及行業(yè)特性、同行業(yè)可比公司情況，量化說明銷售毛利率變動的原因及合理性。

(2)結(jié)合期間費用構(gòu)成，同行業(yè)可比公司該費用費率水平，說明公司期間費用率持續(xù)上升的原因，與同行業(yè)可比公司是否存在顯著差異，如存在，請說明產(chǎn)生差異的原因與合理性。

問詢函提到，年報顯示，報告期內(nèi)公司銷售費用-其他費用3.27億元，占同期銷售費用的 11.38%；管理費用-辦公費、咨詢費、汽車費用0.35億元，同比增加22.36%；管理費用-廣告費用0.35億元，同比增加17.63%。

深交所要求，(1) 詳細(xì)說明銷售費用-其他費用的具體內(nèi)容及金額。

(2)分析說明在公司業(yè)務(wù)收縮、營業(yè)收入大幅下降的情況下，上述費用項目較上年同期大幅增長的原因及合理性。

問詢函還提到，年報顯示，公司投資性房地產(chǎn)期末公允價值37.26億元，較期初下降 0.53億元。

對此深交所要求，(1)補充披露相關(guān)投資性房地產(chǎn)項目名稱、所在區(qū)位、出租或出售情況，以及相關(guān)項目公允價值確認(rèn)方法與變動明細(xì)，與上一年度測算情況是否存在較大差異等，說明變動原因及合理性。

(2)結(jié)合主要項目所在區(qū)域市場情況、租金價格及其變化等，是否與所在區(qū)域市場變化趨勢保持一致，是否偏離同行業(yè)一般水平。

深交所請年審會計師核查并發(fā)表明確意見。

問詢函提到，年報顯示，公司遞延所得稅資產(chǎn)0.85億元，較期初下降56.55%；未確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)明細(xì)顯示，可彌補虧損期末數(shù)3.16億元，較期初下降53.60%。

深交所要求，(1)詳細(xì)說明各遞延所得稅資產(chǎn)明細(xì)項目的確認(rèn)計算過程及變動原因，金額與相關(guān)會計科目的勾稽關(guān)系，會計處理及是否符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的規(guī)定。

(2)結(jié)合公司報告期內(nèi)經(jīng)營規(guī)劃調(diào)整情況、未來經(jīng)營戰(zhàn)略、實體零售外部環(huán)境逾期等， 說明公司沖回遞延所得稅資產(chǎn)具體核算過程的合理性和合規(guī)性。

深交所請年審會計師核查并發(fā)表明確意見。

公司官網(wǎng)顯示，步步高集團于1995年3月創(chuàng)立于湖南湘潭，總部位于湖南長沙，目前已成長為擁有超市、便利店、購物中心、商業(yè)綜合體、物流運輸?shù)榷鄻I(yè)態(tài)的商業(yè)集團。

二級市場上，截至收盤，步步高漲0.83%，報收于4.84元。(中新經(jīng)緯APP)

關(guān)鍵詞：