(相關(guān)資料圖)

近期，銀保監(jiān)會、人民銀行聯(lián)合發(fā)布《商業(yè)銀行金融資產(chǎn)風(fēng)險分類辦法》（以下簡稱《辦法》），進(jìn)一步優(yōu)化信用風(fēng)險管理框架，完善信用風(fēng)險評估標(biāo)準(zhǔn)，提升全面風(fēng)險管理能力，進(jìn)一步加固銀行高質(zhì)量發(fā)展的“穩(wěn)定器”。信用風(fēng)險是中國銀行(行情601988,診股)業(yè)面臨的最主要風(fēng)險，完善對信用風(fēng)險的管理是一個不斷加強(qiáng)的過程，《辦法》的出臺很有意義。

分類對象由貸款擴(kuò)展至承擔(dān)信用風(fēng)險的全部金融資產(chǎn)

《辦法》在總則中將應(yīng)進(jìn)行風(fēng)險分類的對象定為承擔(dān)信用風(fēng)險的金融資產(chǎn)，包括但不限于貸款、債券和其他投資、同業(yè)資產(chǎn)、應(yīng)收款項等。并要求表外項目中承擔(dān)信用風(fēng)險的應(yīng)按照表內(nèi)資產(chǎn)相關(guān)要求開展風(fēng)險分類。將所有承擔(dān)信用風(fēng)險的金融資產(chǎn)納入分類范圍，即從宏觀審慎的概念出發(fā)防范各商業(yè)銀行以除貸款以外其他可能逃避監(jiān)管的融資方式強(qiáng)加杠桿，造成信用風(fēng)險積累。此舉將進(jìn)一步規(guī)范商業(yè)銀行向零售及非零售客戶融資時的行為及方式，通過擴(kuò)大撥備計提范圍限制資本無序擴(kuò)張，規(guī)范市場，使商業(yè)銀行的金融工具能夠更加有效地支持實體經(jīng)濟(jì)。

量化分類標(biāo)準(zhǔn)，強(qiáng)化信用風(fēng)險甄別

《辦法》明確規(guī)定了逾期天數(shù)90天、270天、360天的債券應(yīng)被分別歸類為次級類、可疑類和損失類。對于其他金融資產(chǎn)，新金融工具準(zhǔn)則以預(yù)期信用損失為基礎(chǔ)對相關(guān)資產(chǎn)進(jìn)行減值會計處理并確認(rèn)損失準(zhǔn)備。《辦法》參考了新會計準(zhǔn)則要求，規(guī)定已發(fā)生信用減值的資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)入不良，預(yù)期信用損失占賬面余額50%以上的至少應(yīng)歸為可疑類，90%以上的應(yīng)歸為損失類。《辦法》將量化指標(biāo)與分類標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行強(qiáng)關(guān)聯(lián)，有利于強(qiáng)化各商業(yè)銀行的風(fēng)險識別能力，也能夠幫助監(jiān)管機(jī)構(gòu)對商業(yè)銀行信用風(fēng)險進(jìn)行更加有效的監(jiān)督和管理。

突出以債務(wù)人為核心的風(fēng)險分類，回歸信用風(fēng)險本質(zhì)

《辦法》第二章指出風(fēng)險分類應(yīng)當(dāng)以評估債務(wù)人履約能力為中心，非零售客戶應(yīng)加強(qiáng)對第一還款來源的分析，這明確了判別信用風(fēng)險的主要目標(biāo)應(yīng)該以債務(wù)人為核心。現(xiàn)行風(fēng)險分類針對的對象為單筆貸款，導(dǎo)致同一債務(wù)人在不同金融機(jī)構(gòu)的多筆貸款分類結(jié)果可能不一致，有的為正常、關(guān)注類，有的為次級、可疑、損失類。參考巴塞爾委員會發(fā)布的《審慎處理資產(chǎn)指引》中提到的“如果銀行的非零售交易對手有任何一筆風(fēng)險暴露發(fā)生實質(zhì)性不良，應(yīng)將該對手所有風(fēng)險暴露均認(rèn)定為不良”，《辦法》要求商業(yè)銀行對非零售金融資產(chǎn)進(jìn)行風(fēng)險分類時應(yīng)以債務(wù)人履約能力為中心，債務(wù)人在本行債權(quán)超過10%分類為不良的，其在本行所有債權(quán)均應(yīng)分類為不良。債務(wù)人在所有銀行中逾期超過90天的債務(wù)已經(jīng)超過20%的，各銀行均應(yīng)將其認(rèn)定為不良。此舉進(jìn)一步促進(jìn)商業(yè)銀行關(guān)注信用風(fēng)險的內(nèi)核，雖然擔(dān)保可以為債務(wù)人名下債權(quán)提供風(fēng)險緩釋手段，但其在擔(dān)保效力、執(zhí)行難度等方面也存在自身風(fēng)險，且過度依賴擔(dān)保品對債權(quán)的保證效力可能會使商業(yè)銀行誤判債務(wù)人的核心還款能力。防范信用風(fēng)險的本質(zhì)是債務(wù)人實際經(jīng)營收入可否覆蓋其名下債務(wù)，并具備持續(xù)發(fā)展的能力。從這個角度看，以債務(wù)人為核心的風(fēng)險分類不僅能夠提高商業(yè)銀行在創(chuàng)造金融資產(chǎn)時對其風(fēng)險的判斷力，也可以從側(cè)面強(qiáng)化對商業(yè)銀行“KYC”的要求。

在風(fēng)險分類的基礎(chǔ)上，鼓勵商業(yè)銀行靈活應(yīng)對信用風(fēng)險并主動化解

《辦法》提出，在審慎防范利用并購重組等方法規(guī)避監(jiān)管的前提下，經(jīng)并購和重組的不良資產(chǎn)在滿足《辦法》中規(guī)定的情況下可以進(jìn)行分類調(diào)整，也規(guī)定了商業(yè)銀行至少每季度對全部金融資產(chǎn)進(jìn)行一次風(fēng)險分類，每年對風(fēng)險分類制度、程序和執(zhí)行情況進(jìn)行一次內(nèi)部審計。這意味著商業(yè)銀行不僅需要做到對信用風(fēng)險的準(zhǔn)確分類，還應(yīng)對已分類的產(chǎn)品采取積極主動的管理策略，而非被動應(yīng)對，應(yīng)利用好手中的工具化解風(fēng)險。

承前啟后，為做好后疫情時期金融資產(chǎn)管理風(fēng)險銜接奠定基礎(chǔ)

《辦法》的出臺幫助商業(yè)銀行更加有效地對信用風(fēng)險進(jìn)行識別、認(rèn)定、分類，強(qiáng)化金融風(fēng)險防控，進(jìn)一步推動以信用為基石的現(xiàn)代金融體系建設(shè)。疫情期間國家明確了金融支持疫情防控的重要方略，根據(jù)情況對受疫情影響企業(yè)及個人實行延期還款的政策。對于商業(yè)銀行來說，這一部分資產(chǎn)的質(zhì)量在后疫情時期是需要解決的問題之一。《辦法》可以起到指導(dǎo)商業(yè)銀行更好地對相關(guān)資產(chǎn)進(jìn)行分類并處理的作用。

目前我國經(jīng)濟(jì)正迎來復(fù)蘇，為滿足經(jīng)濟(jì)增長需要，預(yù)計未來一個時期，國內(nèi)信貸需求及規(guī)模將大幅增長。《辦法》將促進(jìn)商業(yè)銀行準(zhǔn)確識別并防范信用風(fēng)險，提升服務(wù)實體經(jīng)濟(jì)效率，為我國經(jīng)濟(jì)回歸中高速增長的軌道保駕護(hù)航。

全面精細(xì)，引領(lǐng)風(fēng)險管理的重要趨勢

《辦法》在監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)優(yōu)化的背景下，要求銀行業(yè)把握風(fēng)險管理趨勢，積極推動風(fēng)險管理轉(zhuǎn)型。擴(kuò)大了信用風(fēng)險管理范疇，貫徹全面風(fēng)險管理理念，有利于提升銀行業(yè)競爭力。要求銀行業(yè)提升風(fēng)險管理的數(shù)字化水平，將新的風(fēng)險分類標(biāo)準(zhǔn)迅速體現(xiàn)在風(fēng)險管理系統(tǒng)中。提高風(fēng)險計量模型結(jié)果的時效性和準(zhǔn)確性，強(qiáng)化自動化和數(shù)據(jù)分析能力，建立端到端的金融資產(chǎn)信用風(fēng)險管理流程，降低風(fēng)險管理成本。從長遠(yuǎn)角度看，《辦法》使銀行信用風(fēng)險情況更加透明，有利于中國金融體系的長期穩(wěn)定。

關(guān)鍵詞： 商業(yè)銀行 金融資產(chǎn) 風(fēng)險管理