天健會計所審計每日互動財報程序不到位 質控負責人及兩名會計師被約談

近日，浙江證監局發布了一則公告，天健會計師事務所及兩名質控負責人在審計每日互動(300766,股吧)股份有限公司（下稱“每日互動”）的財報時存在程序不到位的情況，決定采取監管談話的措施。

經查明，天健會計師事務所及員工黃加才、劉芳在執行每日互動2019年財務報表審計項目中存在以下問題：

一、控制測試審計程序不到位

天健會計師事務所的上述兩名質控負責人于審計過程中，在財務報表層次將公司存在舞弊的壓力或動機識別為重大錯報風險；然而，在控制測試時，未合理關注公司關鍵內控異常點，未發現關鍵崗位未分離等內控缺陷，并導致未發現員工虛構合同和結算單、內部控制不規范等問題。

二、函證程序不到位

兩名質控負責人審計時，未對應收賬款函證保持有效控制，未核對關鍵客戶回函聯系人、具體地址等信息，導致未發現回函異常跡象，未能實施進一步審計程序消除回函可靠性的疑慮。

公告中指出，上述行為不符合《中國注冊會計師審計準則第1231號—針對評估的重大錯報風險采取的應對措施》第十條、第十四條、第十七條的規定。

因此，浙江證監局認為，天健會計師事務所及質控負責人的行為違反了《中國注冊會計師執業準則》有關要求，同時違反了《上市公司信息披露管理辦法》的相關規定。按照其規定，決定對其采取監管談話的監督管理措施并記入證券期貨誠信檔案。

另外，浙江證監局已要求該事務所的質量控制負責人及簽字注冊會計師黃加才、劉芳于2021年10月29日上午9時攜帶有效身份證件到證監局接受監管談話。

關鍵詞： 互動 兩名 會計師