北交所企業能否向主板轉板？

1、企業產能

【資料圖】

Q：各位大佬，咨詢下，一般企業產能是都會有一個最大生產量中介機構做的產能評估嗎？有證書嗎？A：發改委批復。

2、從業人員買股票

Q：證券從業人員的直系親屬可以買賣股票嗎？是不是要履行什么程序來著？A：公司報備。

3、募集資金管理制度

Q：請教萬能的群，請問現在所有IPO公司都要公告，內部控制制度，或者募集資金管理制度嗎？A：該強制的強制募集肯定，其他對外投資，關聯交易啊。

4、上市公司董事會年度董事會會議

Q：請教下，上市公司董事會年度董事會應當在會議召開10日前通知董事、監事，會議通知當日是否包含在10日內？A：算頭不算尾。

5、股權代持所得稅

Q：請教各位老師，股權代持還原時涉及的稅是股權轉讓個人所得稅嗎？如果還原時是零對價還會需要交稅嗎？A：理論上不交，但是稅務局可能不認，代持的證據要充分。

6、掛牌公司能否提供對外擔保

Q：萬能的群，北交所在審期間，掛牌公司能否提供對外擔保？A：不能，有反擔保可以嘗試。

7、北交所獨董

Q：各位大佬好，北交所最近過會的一個公司一共7個董事，里邊包括2個獨立董事，獨立董事的數量不足三分之一，有大佬知道什么原因嗎？是北交所不要求獨董數量至少三分之一嗎？A：北交所不強制要求。

8、實控人被判行賄罪

Q：2014年實控人被判行賄罪，被判3年，2017年刑滿釋放。現在去IPO，大家怎么看IPO成功率的影響？可能需要拿到什么文件嗎？A：沒事，可能需要受賄人單位出個證明，確認沒有因為生產經營獲利或規避風險。

9、監管工作提示

Q：萬能的群，請教下，掛牌公司收到股轉系統的“監管工作提示”，屬于自律監管措施么？A：不一定。

10、再融資項目

Q：請教一下大家? 再融資項目的保薦協議和承銷協議是不是必須在申報之前就要簽訂呀？A：所有的項目都是，申報材料，當然，后面還可以改。

11、再融資也是申報材料么

Q：再融資也是申報材料么，我看58號準則IPO申報文件有列明，但是59號準則再融資申報文件中沒有列。A：以前做的是。

12、同業競爭

Q：請教一下大家，甲某同時擔任A企業的獨立董事和B企業的外部董事，A、B有賣同一種產品，A,B構成同業競爭嗎，還是只有實控人或控股股東任職的外部企業才算？A：不算同行業競爭，算關聯交易，但是獨立董事不具有獨立性。

13、環評批復

Q：如果募投項目還沒有拿到環評批復，只動用了少量資金奠基，算未批先建嗎？A：應該不算。

14、北交所轉板

Q：萬能的群，北交所企業能否向主板轉板？A：不鼓勵，不支持，不反對，但主板是沒這個說法吧。

15、北交所

Q：請教一個初級問題，在北交所首發上市屬于應當聘請具有保薦機構資格的證券公司履行保薦職責的情形嗎？A：當然算，法規明確規定。

16、獨董的任職資格

Q：各位大佬，請教一個關于會計專業人士獨董的任職資格問題：1、候選人取得了香港注會資格是否屬于“（一）具有注冊會計師職業資格”2、候選人取得了北京國家會計學院簽發的高級管理會計師證，是否屬于會計領域的高級職稱呢？A：都不算，高級會計師資格是協會發的。

17、招股說明書擅自披露股東承諾

Q：股東沒有作出相關承諾，招股說明書擅自披露股東作出了這個承諾，最后這個承諾會對股東發生法律效力么？比如承諾沒按規定減持，所得收益全部歸上市公司所有這種，我們明明沒有承諾過，招股書瞎披露。A：以招股書的為準。

18、審核關注重點

Q：大佬們，問下“（三）屬于制造業優化升級、現代服務業或者數字經濟等現代產業體系領域，且最近三年營業收入復合增長率不低于30%。”是不是在審核里就不關注研發金額、比重了呢？A：是的。

19、律師工作報告

Q：萬能的群，請教下，這次注冊制新規出臺，在審期間加審，除了需要提交法律意見書，還需要更新律師工作報告么？A：不用。

20、收購時驗資報告

Q：請教下，非同一控制收購回來的子公司，它收購之前也是從其他第三方買回來，經手太多導致賬載實收資本有一部分是找不到銀行回單或協議支撐，登記制之后也沒顯示實繳金額。這個收購回來后，實收資本要不要按轉讓金額調整。還是按收購時驗資報告也無妨。A：自己查銀行流水看一下實際情況，按照實際情況調整。

21、預計市值

Q：“預計市值不低于 10 億元，最近一年凈利潤為正且營業收入不低于 1 億元”的發行上市條件。這里預計市值是指什么時候的估值？A：發行。

22、穿透

Q：請教，貿易類業務的上市公司審計，有要求會計師必須一定要穿透所有物流資金流到物品消耗掉嗎？如果客戶或者客戶的客戶(非上市公司，不在監管范圍)以商業機密為由，拒絕提供那怎么處理？穿透不下去了怎么辦呢～A：沒有強制穿透，技術上來說，會計師沒法獲取充分審計證據，就該發表非標意見了。

23、股改

Q：各位，請教一下，股改會計師只出股改基準日的凈資產數的報告，不出一年一期或者兩年一期的，我印象中好像確實也沒有明文規定要出幾期的。請問只出一期的凈資產報告會有什么不好的影響嗎？A：可以的。

24、現場檢查

Q：有一個小疑問求問各位大佬，為啥他都已經注冊了，還會被現場檢查呀，好像之前看到的案例都是注冊前現場檢查的。A：被舉報了。

25、資金占用

Q：各位大佬，請教一下。報告期前，發行人體外賬戶收了客戶幾千萬的回款沒有回公司借給實控人了，但賬上一直掛著對該客戶的應收沒有消掉。想問問現在怎么能把這個應收消掉。報告期內直接賬務處理把對客戶的應收調為對實控人的其他應收，會不會對IPO產生影響？A：典型的資金占用，實控人還錢銷賬。

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